ซึ่งในแต่ละประเภทธุรกิจหรือแต่ละกิจกรรมการค้านั้นจะมีจด Tax point ที่แตกต่างกัน ยกตัวอย่างเช่น ธุรกิจขายสินค้า จุด Tax point คือเมื่อส่งมอบสินค้า หมายความว่าทันทีที่คุณส่งของให้กับลูกค้าแม้ว่าจะยังไม่ได้รับชำระเงิน คุณก็จะต้องนำส่งภาษีขายให้กับกรมสรรพากร Show
จุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (Tax point) ถ้าจะให้อธิบายเป็นภาษาที่เข้าใจง่ายคือ จุดที่ผู้ประกอบการมีหน้าที่จะต้องนำส่งภาษีขายให้กับกรมสรรพากร ซึ่งในแต่ละประเภทธุรกิจหรือแต่ละกิจกรรมการค้านั้นจะมีจด Tax point ที่แตกต่างกัน ยกตัวอย่างเช่น ในวันนี้เราจะมาพูดถึงจุด Tax point ทั้งหมดของภาษีมูลค่าเพิ่มกันครับ ว่ามีอะไรกันบ้าง เรียกว่าจำกันไม่หวาดไม่ไหวกันเลยทีเดียว จุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (Tax Point) หมายถึงจุดที่ผู้ประกอบกิจการต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่กรมสรรพากรและต้องออกใบกำกับภาษีให้แก่ผู้ซื้อสินค้าและบริการ(เฉพาะกรณี) รวมถึงจัดทำรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม(รายงานภาษีซื้อและรายงานภาษีขาย) หรือหากให้เปรียบเป็นคำถามก็คือการตั้งคำถามว่า กิจการต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อใด ? และต้องออกใบกำกับภาษีและจัดทำรายงานภาษีเมื่อไหร่ ? ซึ่งผู้ที่สนใจสามารถดูสรุปรายการจุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกิจกรรมที่พบเจอเป็นประจำในการดำเนินธุรกิจได้ที่ตารางสรุปดังต่อไปนี้  Share this..
⚠️ TAX POINT ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม จุดสำคัญที่ผู้ประกอบการไม่ควรละเลย เพื่อเลี่ยงการโดนปรับ 👉 จุดที่ผู้ประกอบการถูกกำหนดโดยกฎหมาย ว่ามีภาระภาษีเกิดขึ้น และก่อให้เกิดสิทธิและหน้าที่เราเรียกกันว่า “TAX POINT“ สิทธิ ➡️ เรียกเก็บ VAT จากผู้ซื้อหรือผู้บริการ หน้าที่ ➡️ 1) จัดทำ/ส่งมอบใบกำกับภาษีให้แก่ ผู้ซื้อ/ผู้รับบริการ 2) นำยอดขาย ภาษีขาย ไปลงรายงานภาษีขาย รู้ไว้กันพลาด ‼️ ถ้าไม่ออกใบกำกับภาษี จะมีความผิดทั้งทางแพ่งและอาญา 🔴 ความผิดทางแพ่ง โดนเบี้ยปรับ 2 เท่าของภาษีที่ต้องออกใบกำกับตามมาตรา 89(5) 🔴 ความผิดทางอาญา จำคุกไม่เกิน 1 เดือน ปรับไม่เกิน 5,000 บาท มาตรา 90/2(3) ▪️ กรณีขายสินค้าหลัก ส่งมอบ มีข้อยกเว้น 1. การโอนกรรมสิทธิ์สินค้าเกิดขึ้นก่อน 2. การรับชำระราคาสินค้าเกิดขึ้นก่อน 3. การออกใบกำกับภาษีโดยให้ความรับผิดเกิดขึ้นตามส่วนของการกระทำนั้นๆ เกิดขึ้นก่อน ▪️ กรณีบริการหลัก ได้รับชำระค่าบริการ มีข้อยกเว้น โดยการออกใบกำกับภาษีเกิดขึ้นก่อน ▪️ กรณีส่งออกหลัก ได้รับชำระอากรขาออก . 📊สนใจผู้ช่วยวางแผนโครงสร้างธุรกิจ ช่วยออกใบกำกับภาษี ติดต่อ AccRevo ได้เลยค่า ☑️ ☑️สนใจทดลองใช้ระบบ AccRevo ☑️ ☑️ สามารถลงทะเบียนรับสิทธิ์ทดลองใช้งานฟรี 30 วัน คลิกที่ลิ้งค์เลยค่า >> https://bit.ly/2H8HqFE ➡️ติดตามข่าวสาร สอบถามรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่ ID Line : @accrevo Facebook : Accrevo : Platform บัญชีดิจิทัล Instagram : accrevo_ai Youtube channel : Accrevo : Platform บัญชีดิจิทัล โทร : 086-531-6211 Website : www.accrevo.com
สินค้า ให้กับสหกรณ์ที่ประกอบกิจการขนส่งและมิได้เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทฯ จึงขอทราบว่า บริษัทฯ ขายสินค้าให้กับสหกรณ์โดยไม่ ออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มให้สหกรณ์ได้หรือไม่แนววินิจฉัย: กรณีที่บริษัทฯ ซึ่งเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มขายสินค้าหรือ ให้บริการกับลูกค้า บริษัทฯ มีหน้าที่จัดทำใบกำกับภาษีและสำเนาใบกำกับภาษี สำหรับการขายสินค้าหรือให้บริการทุกครั้งในทันที่ที่ความรับผิดในการเสียภาษี มูลค่าเพิ่มเกิดขึ้น พร้อมทั้งส่งมอบใบกำกับภาษีนั้นแก่ลูกค้า ตามมาตรา 86 แห่งประมวลรัษฎากร ไม่ว่าลูกค้าดังกล่าวจะเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษี มูลค่าเพิ่มหรือไม่ก็ตาม
จักรยานยนต์บางส่วน และทำสัญญาเช่าซื้อกำหนดจำนวนเงินผ่อนชำระเป็นงวดๆ โดยเงินส่วนที่เหลือ บริษัทฯ จะออกใบกำกับภาษีเมื่อถึงกำหนดชำระราคาตามงวด ที่ถึงกำหนดชำระราคาแต่ละงวดนั้น เป็นการปฏิบัติชอบด้วยกฎหมายแล้ว สำหรับกรณี ผู้ซื้อขอเปลี่ยนเป็นการขายซื้อขายเสร็จเด็ดขาดโดยชำระเงินตามราคาขายเงินสดและ ชำระราคารถจักรยานยนต์ก่อนถึงกำหนดชำระราคางวดแรก เข้าลักษณะเป็นการขาย สินค้าตามสัญญาให้เช่าซื้อที่ได้มีการรับชำระราคาสินค้าก่อนถึงกำหนดชำระราคา ตามงวดที่กำหนดตามมาตรา 78(2)(ก) แห่งประมวลรัษฎากร ความรับผิดในการเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับมูลค่าสินค้าส่วนที่เหลือจึงเกิดขึ้นเมื่อได้มีการรับชำระราคาสินค้า บริษัทฯ ต้องจัดทำใบกำกับภาษีและสำเนาใบกำกับภาษีสำหรับมูลค่าส่วนที่เหลือ ที่ได้รับชำระทันทีตามมาตรา 86 แห่งประมวลรัษฎากร
สินค้าไปต่างประเทศ เมื่อบริษัทฯ ได้รับใบสั่งซื้อสินค้าจากลูกค้าต่างประเทศโดย มีเงื่อนไขการชำระเงินโดยให้ลูกค้าต่างประเทศจ่ายเงินมัดจำค่าสินค้าล่วงหน้า 50% ก่อนส่งมอบสินค้า และจ่ายเงินส่วนที่เหลืออีก 50% เมื่อส่งสินค้าลงเรือแล้ว การส่งเงินชำระค่าสินค้าทั้ง 2 กรณี ดังกล่าวข้างต้นลูกค้าต่างประเทศจะส่งผ่าน ธนาคารพาณิชย์ในประเทศไทย โดยโอนมาจากต่างประเทศ (T/T) บริษัทฯ เข้าใจว่า บริษัทฯ จะต้องออกใบกำกับภาษีเมื่อได้รับเงินมัดจำและเมื่อส่ง สินค้าลงเรือเรียบร้อยแล้วโดยเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0 จึงขอทราบว่า ความเข้าใจของบริษัทฯถูกต้องหรือไม่แนววินิจฉัย: ตามมาตรา 78 (4) (ก) แห่งประมวลรัษฎากร ความรับผิดในการเสียภาษี มูลค่าเพิ่มสำหรับการขายสินค้าโดยส่งออก ให้ความรับผิดเกิดขึ้นเมื่อชำระอากรขาออก วางหลักประกันอากรขาออก หรือจัดให้มีผู้ค้ำประกันอากรขาออก และตามมาตรา 86 แห่งประมวลรัษฎากร ผู้ประกอบการฯ มีหน้าที่ต้องจัดทำใบกำกับภาษีและสำเนา ใบกำกับภาษีสำหรับการขายสินค้าและการให้บริการทุกครั้ง และต้องจัดทำในทันที ที่ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้น พร้อมทั้งส่งมอบใบกำกับภาษีนั้นแก่ผู้ซื้อ สินค้าหรือผู้รับบริการ ส่วนสำเนาใบกำกับภาษีให้เก็บรักษาไว้
ผู้ว่าจ้างเท่านั้นมิได้ผลิตเพื่อจำหน่ายเป็นการทั่วไป กรณีที่ลูกค้าจากประเทศญี่ปุ่น (บริษัทญี่ปุ่น) สั่งให้บริษัทฯ ผลิตรูปลอกสำหรับติดเซรามิค บริษัทญี่ปุ่นจะเปิด L/C ให้กับบริษัทฯ เป็นค่ารูปลอกที่ว่าจ้าง และให้บริษัทฯ ส่งสินค้าให้แก่บริษัท ก. จำกัด สำนักงานอยู่ที่อำเภอเมือง จังหวัดนครปฐม ซึ่งเป็นบริษัทที่ผลิตภาชนะ เซรามิค เพื่อทำการติดเผารูปลอกลงบนภาชนะเซรามิคของบริษัท ก. แล้วจึงบรรจุ หีบห่อภาชนะเซรามิคที่ติดรูปลอกแล้วส่งออกไปยังบริษัทญี่ปุ่น เมื่อบริษัทฯ ส่งมอบ รูปลอกให้แก่บริษัท ก. จำกัด ก็แจ้งไปยังบริษัทญี่ปุ่น เพื่อให้โอนเงินมาชำระค่าจ้าง ผลิตรูปลอก ดังนี้ จะถือว่าการให้บริการดังกล่าวได้มีการใช้บริการในราชอาณาจักร หรือต่างประเทศ เนื่องจากผู้จ่ายเงินค่ารูปลอกคือบริษัทญี่ปุ่นแนววินิจฉัย: กรณีตามข้อเท็จจริงดังกล่าว การที่บริษัทฯ รับจ้างผลิตรูปลอกตามคำสั่งจ้างของ บริษัทญี่ปุ่น แต่ส่งสินค้าให้ผู้ผลิตภาชนะเซรามิคในประเทศไทยถือเป็นการรับจ้าง ทำของ เข้าลักษณะเป็นการให้บริการในราชอาณาจักร อยู่ในบังคับต้องเสียภาษี มูลค่าเพิ่ม ตามมาตรา 77/2 แห่งประมวลรัษฎากร โดยความรับผิดในการเสียภาษี มูลค่าเพิ่มเกิดขึ้น เมื่อมีการชำระราคาค่าบริการ เว้นแต่ได้ออกใบกำกับภาษี หรือ ได้ใช้บริการไม่ว่าโดยตนเองหรือบุคคลอื่น ก่อนได้รับชำระราคาค่าบริการ ก็ให้ ความรับผิดเกิดขึ้นเมื่อได้มีการกระทำนั้นๆ ด้วย ตามมาตรา 78/1 (1) แห่ง ประมวลรัษฎากร และเมื่อได้มีการใช้บริการในราชอาณาจักร บริษัทฯ จึงมีหน้าที่ ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ในอัตราร้อยละ10.0 จากบริษัทญี่ปุ่นซึ่งเป็นผู้ว่าจ้าง ตามมาตรา 82/4 แห่งประมวลรัษฎากร
/ สินค้าไม่มีรูปร่าง ได้รับชำระราคาสินค้า มีการออกใบกำกับภาษีก่อน รับชำระราคา การขายสินค้าโดยชำระราคาด้วย การใช้บัตรเครดิต ส่งมอบสินค้า 1.โอนกรรมสิทธิ์สินค้า 2.เมื่อมีการออกหลักฐานการใช้ บัตรเครดิต หรือ 3.ได้ออกใบกำกับภาษี การให้บริการโดยชำระราคา ด้วยการใช้บัตรเครดิต มีการออกหลักฐานการใช้บัตร เครดิต มีการออกใบกำกับภาษีก่อน การออกหลักฐานการใช้บัตร เครดิต การขายสินค้าตามสัญญาจะ ขายสินค้า ส่งมอบสินค้า 1.โอนกรรมสิทธิ์สินค้า 2.ได้รับชำระราคาสินค้า 3.ได้ออกใบกำกับภาษี การให้บริการที่กระทำใน ต่างประเทศและใช้บริการ นั้นในประเทศไทย ได้มีการชำระราคาค่าบริกาทั้งหมด หรือบางส่วน(ผู้จ่ายเงินค่าบริการ มีหน้าที่นำส่งเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามมาตรา 83/6(2))กรณีรับโอนสิทธิในบริการที่ เคยเสีย VAT อัตรา 0% ได้รับชำระราคาค่าบริการ
เกร็ดความรู้กับธรรมนิติ : 5 Tax Point VAT จุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเกี่ยวข้องกับใบกำกับภาษีหรือไม่เมื่อความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้นแล้ว ผู้ประกอบการฯ ต้องออกใบกำกับภาษีทันที พร้อมกับ ส่งมอบให้ผู้ซื้อสินค้า หรือผู้รับบริการ ตามมาตรา 86 แห่งประมวลรัษฎากร หากไม่ปฏิบัติตามจะมีความรับผิด ดังนี้ กรณีไม่จัดทำใบกำกับภาษี และส่งมอบให้แก่ผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการทันที
ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม(Tax Point) กรณีการให้บริการเกิดขึ้นเมื่อใดจุดความรับผิด(Tax Point) เกิดขึ้นเมื่อได้มีการชำระราคาค่าบริการนั้น ๆ เว้นแต่มีการกระทำดังต่อไปนี้เกิดขึ้นก่อน ก็ให้จุดความรับผิด(Tax Point)นั้นเกิดขึ้นทันที ที่มีการกระทำนั้น ๆ ก.ได้ใช้บริการนั้น ๆ ด้วยตนเองหรือโดยคนอื่น ข.ได้ออกใบกำกับภาษี
จุดความริบผิดชอบสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (Tax Point) เกิดขึ้นเมื่อใดTax Point เกิดขึ้นเมื่อเลิกประกอบกิจการหรือแจ้งเลิกประกอบกิจการ ยกเว้นผู้ประกอบการได้รับอนุญาตให้ออกใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ หรือใบลดหนี้ต่อไปอีกเป็นการชั่วคราวจนกว่าจะมีการหยุดประกอบกิจการ ให้Tax Point เกิดขึ้นเป็นไปตามมาตรา 78 ตามประมวลรัษฎากร
การขายสินค้าโดยการส่งออกความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (Tax Point) ของธุรกิจเกิดขึ้นเมื่อใด– กรณีการขายสินค้าหรือบริการ ซึ่งได้รับชำระค่าสินค้าหรือบริการด้วยเช็ค ซึ่งเช็คลงวันที่ก่อนส่งมอบสินค้าหรือก่อนโอนกรรมสิทธิสินค้าจุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (TAX POINT) คือวันที่ที่ลงในเช็ค โดยผู้ประกอบการต้องออกใบกำกับภาษีและใบรับตาม
|
จุดรับผิดภาษีมูลค่าเพิ่ม สรรพากร
กระทู้ที่เกี่ยวข้อง
ลิขสิทธิ์ © 2024 th.paraquee Inc.
