เงินบริจาค ลดหย่อนภาษี บุคคลธรรมดา

โดย ผศ. ดร.ยุทธนา ศรีสวัสดิ์ อาจารย์ประจำวิชากฎหมายภาษีอากร

เงินบริจาคพิเศษ ใช้เป็นค่าลดหย่อนได้ 2 เท่าของที่บริจาคจริง แต่ไม่เกิน 10% ของรายได้หลังหักค่าใช้จ่ายและ ค่าลดหย่อน อื่นๆ1 ซึ่งได้แก่ เงินบริจาคเพื่อการศึกษา การกีฬา และการพัฒนาสังคม รวมถึงเงินบริจาคให้โรงพยาบาลรัฐ2 ทั้งนี้ สามารถบริจาคผ่าน ระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ (e-Donation) ได้

วิธีกรอกค่าลดหย่อนเงินบริจาคพิเศษ 2 เท่า บนแอป iTAX

หากคุณต้องการใช้สิทธิค่าลดหย่อนเงินบริจาคพิเศษ 2 เท่า สามารถนำมาคำนวณบนแอป iTAX ได้ดังนี้

1. ในหน้าแรก (Home) กดที่
   
   »
   
    ค่าลดหย่อน
2. เลือก ‘บริจาคพิเศษ – การศึกษา, กีฬา, โรงพยาบาล’
3. กรอกจำนวนเงินเท่าที่บริจาคจริงตลอดทั้งปี (แอปจะคำนวณสิทธิลดหย่อน 2 เท่าให้อัตโนมัติ)
4. กด Done

แอปจะพากลับไปที่หน้า Home และแสดงผลการคำนวณภาษีหลังใช้สิทธิค่าลดหย่อนเงินบริจาคพิเศษ 2 เท่าแล้วให้อัตโนมัติ

เงินบริจาคสนับสนุนการศึกษา

เงินบริจาคสนับสนุนการศึกษาที่จะนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่า ต้องเป็นเงินที่บริจาคให้แก่สถานศึกษาของรัฐ โรงเรียนเอกชน สถาบันอุดมศึกษาเอกชน หรือสถาบันอุดมศึกษาที่มีศักยภาพสูงจากต่างประเทศในพื้นที่ EEC (Eastern Economic Corridor) เพื่อเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับ

• จัดหาหรือจัดสร้างอาคาร อาคารพร้อมที่ดิน หรือที่ดินให้แก่สถานศึกษาเพื่อใช้ประโยชน์ทางการศึกษา
• จัดหาวัสดุอุปกรณ์เพื่อการศึกษา แบบเรียน ตำรา หนังสือทางวิชาการ สื่อ และเทคโนโลยีเพื่อการศึกษา ตลอดจนวัสดุอุปกรณ์อื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการศึกษา หรือ
• จัดหาครู อาจารย์ หรือผู้ทรงคุณวุฒิทางการศึกษา หรือเป็นทุนการศึกษา การประดิษฐ์ การพัฒนา การค้นคว้า หรือการวิจัย สำหรับนักเรียน นิสิต หรือนักศึกษาของสถานศึกษา

ตรวจสอบรายชื่อได้ที่ www.rd.go.th

เงินบริจาคสนับสนุนโรงพยาบาลรัฐ

เงินบริจาคสนับสนุนโรงพยาบาลรัฐที่จะนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ 2 เท่า ต้องเป็นเงินที่บริจาคให้แก่สถานพยาบาลของทางราชการ3 และให้หมายความรวมถึง

• สถานพยาบาลของสถานศึกษาของรัฐ
• สถานพยาบาลขององค์การมหาชน
• สถานพยาบาลของรัฐวิสาหกิจ
• สถานพยาบาลขององค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น
• สถานพยาบาลของสภากาชาดไทย
• สถานพยาบาลของหน่วยงานอื่นของรัฐ

เงินบริจาคพิเศษอื่นๆ

เงินบริจาคต่อไปนี้สามารถหักลดหย่อนได้ 2 เท่า เช่นเดียวกัน

• เงินบริจาคสนับสนุนกองทุนเพื่อการพัฒนาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี, กองทุนสนับสนุนการวิจัยตามกฎหมาย, กองทุนเพื่อการพัฒนาระบบมาตรวิทยา และกองทุนเพื่อการพัฒนาระบบสาธารณสุข4
• เงินบริจาคสนับสนุนการกีฬาให้สมาคมกีฬาแห่งประเทศไทยต่างๆ ตรวจสอบรายชื่อได้ที่ http://download.rd.go.th
• เงินบริจาคให้แก่สถานศีกษาของทางราชการหรือองค์การของรัฐบาล โรงเรียนเอกชน หรือสถาบันอุดมศึกษาเอกชนเพื่อใช้ในการจัดหาหนังสือหรือสื่ออิเล็กทรอนิกส์เพื่อส่งเสริมการอ่าน
• เงินบริจาคให้กองทุนพัฒนาครู คณาจารย์ และบุคลากรทางการศึกษาที่กระทรวงศึกษาจัดตั้งขึ้น
• เงินบริจาคให้เป็นค่าใช้จ่ายในการจัดให้คนพิการได้รับสิทธิเข้าถึงและใช้ประโยชน์ได้จากสิ่งอำนวยความสะดวกอันเป็นสาธารณะ ตลอดจนสวัสดิการ และความช่วยเหลืออื่นจากรัฐตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมและพัฒนาคุณภาพชีวิตคนพิการ
• เงินบริจาคให้องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น ในการจัดตั้งศูนย์พัฒนาเด็กเล็กหรือสนับสนุนการดำเนินงานของศูนย์พัฒนาเด็กเล็ก
• เงินบริจาคให้โครงการฝึกอบรมอาชีพ และการจัดกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการบำบัด แก้ไข ฟื้นฟู และสงเคราะห์เด็กและเยาวชนของสถานพินิจและคุ้มครองเด็กและเยาวชน หรือศูนย์ฝึกและอบรมเด็กและเยาวชน ในกรมพินิจและคุ้มครองเด็กและเยาวชน กระทรวงยุติธรรม

หากในปีภาษีนี้ คุณได้ทำการบริจาคเพื่อสนับสนุนการศึกษา หรือบริจาคเพื่อองค์กรการกุศลที่กฏหมายกำหนด คุณสามารถนำมาใช้ ลดหย่อนภาษี ได้ และหากคุณไม่แน่ใจว่า ยอดเงินบริจาคของคุณสามารถนำมาใช้ลดหย่อนภาษี iTAX เพื่อที่จะช่วยให้คุณสามารถวางแผนสำหรับการเสียภาษีได้อย่างดีที่สุด

เรื่องที่เกี่ยวข้อง

• เงินบริจาคทั่วไป
• ค่าลดหย่อน
• ระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ (e-Donation)

อ้างอิง

1. ^

   มาตรา 3(1) พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 420) พ.ศ. 2547, มาตรา 3(1) พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 616) พ.ศ. 2559, ข้อ 1(1) ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เกี่ยวกับภาษีเงินได้ (ฉบับที่ 222)

2. ^

   มาตรา 3(1) พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 663) พ.ศ. 2561

3. ^

   มาตรา 3(1) พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 663) พ.ศ. 2561

4. ^

   มาตรา 3(1) พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 668) พ.ศ. 2561

โดย ผศ.ดร.ยุทธนา ศรีสวัสดิ์ อาจารย์ประจำวิชากฎหมายภาษีอากร

เงินบริจาคทั่วไป ใช้เป็นค่าลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของรายได้หลังหักค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อนอื่นๆ ที่ไม่ใช่เงินบริจาคแล้ว1 ซึ่งโดยปกติจะเป็นเงินที่บริจาคให้แก่วัดวาอาราม สถานศึกษาของทางราชการ หรือองค์การของรัฐบาล สถานศึกษาเอกชน สถานสาธารณกุศลและกองทุนสวัสดิการภายใน ส่วนราชการและกองทุน โดยสามารถตรวจสอบรายชื่อองค์กรการกุศลที่มีสิทธิขอหักลดหย่อนเงินบริจาคได้ที่ www.rd.go.th ทั้งนี้สามารถบริจาคผ่าน ระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ (e-Donation) ได้

วิธีกรอกค่าลดหย่อนเงินบริจาคทั่วไปบนแอป iTAX

หากคุณต้องการใช้สิทธิค่าลดหย่อนเงินบริจาคทั่วไปสามารถนำมาคำนวณบนแอป iTAX ได้ดังนี้

1. ในหน้าแรก (Home) กดที่
   
   »
   
    ค่าลดหย่อน
2. เลือก ‘บริจาคทั่วไป’
3. กรอกจำนวนเงินเท่าที่บริจาคจริงตลอดทั้งปี
4. กด Done

แอปจะพากลับไปที่หน้า Home และแสดงผลการคำนวณภาษีหลังใช้สิทธิค่าลดหย่อนเงินบริจาคทั่วไปแล้วให้อัตโนมัติ

หลักฐานยืนยันการใช้สิทธิ์

• ใบอนุโมทนาบุญหรือใบเสร็จรับเงินที่ระบุชื่อคุณเป็นผู้บริจาค (แต่ถ้าบริจาคผ่านระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ (e-Donation) จะไม่ต้องใช้หลักฐานการบริจาค)

เรื่องที่เกี่ยวข้อง

• เงินบริจาคเพื่อการศึกษา การกีฬา การพัฒนาสังคม
• ค่าลดหย่อน
• ระบบบริจาคอิเล็กทรอนิกส์ (e-Donation)

อ้างอิง

1. ^

   มาตรา 47(7) ประมวลรัษฎากร