ทำไมเราต้องวางแผนลดหย่อนภาษี? เพราะในแต่ละปีเรามีหน้าที่เสียภาษีโดยคำนวณจากรายได้ที่เกิดขึ้น ยิ่งมีรายได้เยอะยิ่งเสียภาษีเยอะ ดังนั้นจึงต้องมีรายการลดหย่อนภาษีเพื่อช่วยลดภาระภาษีและเพื่อประโยชน์สูงสุดของตัวเราเอง
การลดหย่อนภาษี ช่วยให้เรามีเงินเพิ่มขึ้น จริงหรือไม่?
ทุก ๆ ปี ทางกรมสรรพากรจะมีสิทธิลดหย่อนภาษีให้กับผู้เงินได้และต้องเสียภาษี ไม่ว่าจะเป็นสิทธิลดหย่อนภาษีส่วนตัว ประกัน เงินออม การลงทุน หรือกระตุ้นเศรษฐกิจ ล้วนมีส่วนช่วยคุณลดหย่อนภาษี ทำให้จ่ายภาษีน้อยลงกว่าเดิม ทำให้คุณเงินเพิ่มขึ้น อาจจะไม่มากแต่ช่วยลดภาระไปได้บ้าง ดังนั้นประชาชนที่ต้องเสียภาษี สามารถติดตามหลักเกณฑ์หรือมาตรการต่าง ๆ ในแต่ละปี เพื่อจะได้วางแผนลดหย่อนภาษี มาเช็กกันว่าในปีภาษี 2565 ที่คุณต้องทำการยื่นแบบฯและเสียภาษีในเดือนมกราคม 2566 – มีนาคม 2566 จะมีอะไรที่คุณสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้บ้าง
สิทธิลดหย่อนภาษี 2565 : ส่วนตัวและครอบครัว
ค่าลดหย่อนส่วนตัว จำนวน 60,000 บาท เป็นค่าลดหย่อนที่สามารถนำไปลดหย่อนได้เลย เพราะไม่มีเงื่อนไข
ค่าลดหย่อนคู่สมรส ซึ่งคู่สมรสต้องไม่มีเงินได้และจดทะเบียนสมรสถูกต้องตามกฎหมาย (ได้สูงสุด 1 คน)
ค่าฝากครรภ์และค่าคลอดบุตร (จ่ายตามจริง)
เงื่อนไข : โดยเป็นการจ่ายให้กับสถานพยาบาลของรัฐหรือเอกชน รวมสูงสุดไม่เกินครรภ์ละ 60,000 บาท (ทั้งนี้การตั้งครรภ์ลูกแฝดจะนับว่าเป็นครรภ์เดียว) โดยสามีสามารถลดหย่อนภาษีในกรณีที่ภรรยาไม่มีเงินได้
ค่าลดหย่อนบุตร คนละ 30,000 บาท
เงื่อนไข :
- ต้องเป็นบุตรโดยกฎหมายหรือบุตรบุญธรรม และบุตรมีอายุไม่เกิน 20 ปี หรืออายุไม่เกิน 25 ปี และกำลังศึกษาอยู่ หรือในกรณีที่บุตรอายุเกิน 25 ปี ขึ้นไป แต่มีสถานะเป็นบุคคลไร้ความสามารถ หรือเสมือนไร้ความสามารถ ใช้ลดหย่อนภาษีได้เหมือนกัน
- กรณีบุตรคนที่ 2 ขึ้นไป ที่เกิดตั้งแต่ปี พ.ศ. 2561 เป็นต้นไป สามารถลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท
- กรณีบุตรชอบด้วยกฎหมายสามารถใช้สิทธิลดหย่อนบุตรกี่คนก็ได้ตามจำนวนบุตรจริง
- กรณีบุตรบุญธรรมสามารถใช้สิทธิลดหย่อนบุตรได้คนละ 30,000 บาท สูงสุด 3 คน
- กรณีมีทั้งบุตรชอบด้วยกฎหมายและบุตรบุญธรรมให้ใช้สิทธิบุตรที่ชอบด้วยกฎหมายก่อน และหากบุตรบุญธรรมเป็นคนที่ 4 จะไม่สามารถใช้สิทธิได้ แต่ถ้าบุตรบุญธรรมอยู่ในคนที่ 1-3 สามารถใช้สิทธิบุตรบุญธรรมได้
ค่าลดหย่อนอุปการะบิดามารดาตนเอง คนละ 30,000 บาท
เงื่อนไข :
- บิดามารดาที่มีอายุ 60 ปีขึ้นไป และอยู่ในความอุปการะเลี้ยงดูของผู้มีเงินได้ (ไม่จำเป็นต้องมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้านเดียวกันกับผู้มีเงินได้)
- บิดามารดามีเงินได้พึงประเมินในปีภาษีที่ขอหักลดหย่อนไม่เกิน 30,000 บาท
- ผู้มีเงินได้ต้องเป็นบุตรโดยชอบด้วยกฎหมายของบิดามารดา เช่น บิดามารดาจดทะเบียนสมรส / บิดาจดทะเบียนรับรองบุตร (หมายเหตุ บุตรบุญธรรม ไม่สามารถหักลดหย่อนบิดามารดาบุญธรรมได้)
- หากผู้มีเงินได้มิได้เป็นผู้อยู่ในไทย ให้หักลดหย่อนได้เฉพาะบิดามารดาที่อยู่ในไทย
- กรณีบิดามารดามีบุตรหลายคน ให้บุตรเพียงคนเดียวที่มีหนังสือรับรองฯ (แบบ ล.ย.03) เป็นผู้มีสิทธิหักลดหย่อน
- ผู้มีเงินได้ต้องระบุเลขประจำตัวประชาชนของบิดามารดา ในแบบแสดงรายการฯ ด้วย
ค่าลดหย่อนอุปการะบิดามารดาคู่สมรส ไม่มีเงินได้ คนละ 30,000 บาท
ในกรณีนี้คู่สมรสต้องไม่มีรายได้ ถึงจะสามารถหักลดหย่อนสำหรับบิดามารดาของคู่สมรสได้อีกคนละ 30,000 บาท และเมื่อรวมกับบิดามารดาตัวเองแล้วต้องไม่เกิน 4 คนหรือลดหย่อนได้ไม่เกิน 120,000 บาท
ค่าลดหย่อนกรณีอุปการะผู้พิการหรือบุคคลทุพพลภาพ จำนวน 60,000 บาท ซึ่งผู้พิการจะต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อไป และมีบัตรประจำตัวผู้พิการ รวมถึงจะต้องมีหนังสือรับรองการเป็นผู้อุปการะ
สิทธิลดหย่อนภาษี 2565 : ประกัน การออมและลงทุน
ค่าลดหย่อนประกันชีวิตทั่วไปหรือเงินฝากที่มีประกันชีวิต ลดหย่อนตามจริงแต่ไม่เกิน 100,000 บาท
เงื่อนไข :
- กรมธรรม์ประกันชีวิตต้องมีกำหนดเวลาตั้งแต่ 10 ปี ขึ้นไป
- ต้องทำประกันชีวิตไว้กับผู้รับประกันภัยที่ประกอบกิจการประกันชีวิตในไทย
- ผู้มีเงินได้ต้องมีหลักฐานจากผู้รับประกันภัยที่พิสูจน์ได้ว่า มีการจ่ายเบี้ยประกันชีวิต
- กรมธรรม์ประกันชีวิตที่เริ่มทำตั้งแต่ 1 มกราคม 2563
- ต้องแจ้งบริษัทประกันนำส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร
ค่าลดหย่อนประกันสุขภาพตนเอง ลดหย่อนตามจริงไม่เกิน 25,000 บาท เมื่อรวมกับเบี้ยประกันชีวิตแล้วไม่เกิน 100,000 บาท ตั้งแต่ปีภาษี 2561 เป็นต้นไป
ค่าลดหย่อนประกันชีวิตคู่สมรส (ไม่มีเงินได้) ลดหย่อนตามจริงไม่เกิน 10,000 บาท
ค่าลดหย่อนประกันสุขภาพบิดามารดา ลดหย่อนได้ตามจริงไม่เกิน 15,000 บาท ตั้งแต่ปีภาษี 2563 เป็นต้นไป
เงื่อนไข :
- ต้องเป็นบิดามารดาของตนเองและบิดามารดาคู่สมรส (กรณีคู่สมรสไม่มีรายได้)
- บิดามารดาของตนเองและบิดามารดาของคู่สมรส ต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท
- ไม่จำเป็นต้องมีอายุ 60 ปีขึ้นไป
ค่าลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิตบำนาญ ลดหย่อนภาษีได้ 15% ของเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษี และตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท และอาจลดหย่อนได้สูงสุด 300,000 บาทต่อปี กรณีที่ยังไม่ได้ใช้สิทธิค่าลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิตทั่วไป
ค่าลดหย่อนกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ นำมาลดหย่อนได้ 15% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี และตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
ค่าลดหย่อนกองทุนบำเหน็จบำนาญ (กบข.) นำมาลดหย่อนได้ 15% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษีและตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท เริ่มทำตั้งแต่ 1 มกราคม 2563
ค่าลดหย่อนกองทุนสังเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน ลดหย่อนได้ 15% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี และตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท
ค่าลดหย่อนกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) ลดหย่อนได้ 30% ของเงินได้ และตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท ผู้มีเงินได้ต้องแจ้งความประสงค์ที่จะใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้ต่อ บลจ. ที่ตัวเองได้ซื้อหน่วยลงทุนในกองทุน RMF
ค่าลดหย่อนกองทุนรวมเพื่อการออม (SSF) 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000 บาท ผู้มีเงินได้ต้องแจ้งความประสงค์ที่จะใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้ต่อ บลจ. ที่ตัวเองได้ซื้อหน่วยลงทุนในกองทุน SSF
ค่าลดหย่อนกองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) ลดหย่อนตามจริงไม่เกิน 13,200 บาท
***ที่กล่าวมาข้างต้นรวมกันทั้งหมดไม่เกิน 500,000 บาท
ประกันสังคม
ม. 33 ลดหย่อนได้ตามจริงไม่เกิน 6,300 บาท
ม.39 ลดหย่อนได้ตามจริงไม่เกิน 3,585 บาท
ม.40 ลดหย่อนได้ตามจริงที่จ่ายสมทบ
สิทธิลดหย่อนภาษี 2565 : กระตุ้นเศรษฐกิจ
ค่าลดหย่อนดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนได้ตามจริงไม่เกิน 100,000 บาท
เงื่อนไข : ใช้สิทธิลดหย่อนดอกเบี้ยบ้าน ที่สัญญากู้ยืมตั้งแต่ 1 มกราคม 2564 เป็นต้นไป ต้องแจ้งสถาบันการเงินนำส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร
ค่าลดหย่อนช้อปดีมีคืน ลดหย่อนได้ตามจริงไม่เกิน 30,000 บาท
เงื่อนไข :
- ระยะเวลาช้อปดีมีคืนตั้งแต่ 1 มกราคม 2565 – 15 กุมภาพันธ์ 2565
- สำหรับค่าซื้อสินค้าและบริการในประเทศเท่านั้น
- สินค้าและบริการที่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ ได้แก่ สินค้าและบริการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT), สินค้า OTOP และสินค้าหมวดหนังสือรวมถึง E-Book
ค่าลดหย่อนซื้อและติดตั้งกล้องวงจรปิด CCTV ลดหย่อนตามที่จ่ายจริง
เงื่อนไข
- เป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งมีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (5) (6) (7) และ (8)
- จ่ายค่าซื้อและค่าติดตั้งระบบกล้องโทรทัศน์วงจรปิดซึ่งไม่ผ่านการใช้งานมาก่อน และได้ติดตั้ง ณ สถานประกอบกิจการที่ตั้งอยู่ในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ (จังหวัดนราธิวาส จังหวัดปัตตานี จังหวัดยะลา จังหวัดสงขลาเฉพาะในท้องที่อำเภอจะนะ อำเภอนาทวี อำเภอสะบ้าย้อย และอำเภอเทพา และจังหวัดสตูล)
- ซื้อและค่าติดตั้งระบบกล้องโทรทัศน์วงจรปิด ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2564 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2566
- ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้ที่จะใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้ ต้องเสียภาษีเงินได้ตามมาตรา 48 (1) แห่งประมวลรัษฎากร
ค่าลดหย่อนลงทุนธุรกิจวิสาหกิจเพื่อสังคม ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดปีละ 100,000 บาท
เงื่อนไข :
- สำหรับการลงหุ้นหรือลงทุนในวิสาหกิจเพื่อสังคม ตั้งแต่ปี 2564
สิทธิลดหย่อนภาษี 2565 : การบริจาค
ค่าลดหย่อนเงินบริจาคทั่วไป ลดหย่อนตามจ่ายจริงไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
ค่าลดหย่อนเงินบริจาคเพื่อการศึกษา การกีฬา การพัฒนาสังคม เพื่อประโยชน์สาธารณะ และบริจาคเพื่อสถานพยาบาลของรัฐ ลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินบริจาคจริง 2 เท่า สูงสุดไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังจากหักค่าลดหย่อนภาษี
ค่าลดหย่อนเงินบริจาคพรรคการเมือง ลดหย่อนตามจริงไม่เกิน 10,000 บาท
รูปภาพ : สำนักงานสรรพากรพื้นที่สิงห์บุรี
คำที่เกี่ยวข้อง : ลดหย่อนภาษี, ยื่นภาษี