เจ้าของกิจการหรือผู้บริหารที่ไม่ใช่นักการบัญชี อาจมองว่าผลกำไรของธุรกิจส่วนใหญ่เกิดจากกลยุทธ์การบริหารด้านการตลาด
ซึ่งก็เป็นเรื่องที่ถูกต้องแต่หากไม่มีข้อมูลตัวเลขจากการจัดทำบัญชี ก็คงไม่สามารถวิเคราะห์และเลือกกลยุทธ์เข้ามาบริหารเพื่อเพิ่มผลกำไรให้กับธุรกิจได้อย่างเหมาะสม หรือแม้แต่ธุรกิจเล็ก ๆ ที่เป็นกิจการเจ้าของคนเดียว ซึ่งไม่ต้องมีขั้นตอนบริหารจัดการที่ยุ่งยาก การจัดทำบัญชีอย่างง่าย ๆ ก็สามารถสร้างผลกำไรทำให้ธุรกิจมีรายได้อย่างมหาศาล
รูปแบบบัญชีอย่างง่าย สำหรับกิจการเจ้าของคนเดียว
การจัดทำบัญชีแบบง่าย เป็นการประยุกต์หรือนำรูปแบบการบันทึกบัญชีตามมาตรฐานการบัญชีมา ปรับใช้ให้เหมาะกับกิจการเจ้าของคนเดียว
เช่น ร้านค้าปลีก ร้านค้าส่ง ร้านค้าออนไลน์ ร้านกาแฟ คลินิก ร้านเสริมสวย ร้านเบเกอรี่ หรืออื่น ๆ
รูปแบบบัญชีอย่างง่ายสำหรับกิจการเจ้าของคนเดียว ก่อนอื่นผู้ประกอบการต้องทำรายการหรือแยกรายละเอียดเพื่อบันทึกบัญชีให้เหมาะกับกิจการของตนเอง
โดยทั่วไป รูปแบบของกิจการแบ่งออกเป็น 3 ประเภทได้แก่ กิจการด้านการให้บริการ กิจการเกี่ยวกับการซื้อขาย และกิจการเกี่ยวกับการผลิต
ซึ่งกรอบหรือโครงสร้างเกี่ยวกับรายละเอียดในการจัดทำบัญชีของกิจการแต่ละประเภทก็จะมีความแตกต่างกันด้วย
สำหรับกิจการเจ้าของคนเดียว ทั้ง 3 ประเภท หากมีการบันทึกบัญชีอย่างสม่ำเสมอและเป็นปัจจุบัน มีเพียงบัญชีรายรับรายจ่ายบัญชีเดียว ก็สามารถใช้เป็นเครื่องมือบริหารทำให้กิจการมีสถานะที่มั่นคงและมีผลกำไรได้ตามที่คาดหวัง
วิธีจัดทำบัญชีอย่างง่าย เพื่อสร้างรายได้ให้ธุรกิจอย่างมืออาชีพ
ในบทความนี้ผู้เขียนขอยกตัวอย่างการบันทึกบัญชีรายรับรายจ่าย 2 รูปแบบ เพื่อให้ผู้ประกอบการเห็นภาพและสามารถนำไปปรับใช้กับกิจการของตนเองได้ง่ายยิ่งขึ้น
ตัวอย่างการบันทึกบัญชีทั้ง 2 แบบเป็นพื้นฐานของการจัดทำบัญชีทั่วไป ที่เหมาะสำหรับกิจการเจ้าของคนเดียวหรือธุรกิจ SME เล็ก ๆ
ตัวอย่างที่ 1 การบันทึกบันชีราย รับรายจ่าย (กิจการด้านการให้บริการ)
บัญชีรายรับ – รายจ่าย
ร้านภัทราภรณ์ ซัก อบ รีด
ประจำเดือน สิงหาคม พ.ศ. 2559
1.ผู้ประกอบการสามารถรับรู้ยอดเงินสดคงเหลือในมือของแต่ละวัน
2.รับรู้ว่ามีรายรับด้านใดเกิดขึ้นบ้าง ที่สามารถนำมาวิเคราะห์เพื่อบริหารกิจการทำให้มีรายได้เพิ่มขึ้น
3.ทราบยอดรายจ่ายและสามารถควบคุมาค่าใช้จ่ายให้ลดลง ทำให้มีผลกำไรเพิ่มมากขึ้น
4.หากต้องการทำบัญชีแยกประเภทเพิ่มขึ้น ก็สามารถทำได้ เพียงระบุหน้าบัญชีแยกประเภทไว้ที่ ช่องหน้าบัญชี (ตามตาราง) ก็จะทำให้ทราบผลรวมของแต่ละรายการได้โดยไม่ต้องรอสรุปยอดสิ้นเดือน
ตัวอย่างที่ 2 การบันทึกบันชีราย รับรายจ่าย (กิจการด้านการให้บริการ)
บัญชีรายรับ – รายจ่าย
ร้านภัทราภรณ์ ซัก อบ รีด
ประจำเดือน สิงหาคม พ.ศ. 2559
รายการที่บันทึกลงในบัญชีส่วนใหญ่จะมีเพียง รายรับ รายจ่าย และเงินฝากธนาคาร รูปแบบบัญชีเหมาะสำหรับนำไปประยุกต์ใช้กับกิจการประเภทร้านค้าร้านอาหารหรืองานบริการที่สามารถคำนวณผลกำไรในแต่ละวันได้อย่างคร่าว ๆ จากตัวอย่างการบันทึกบัญชีรายรับรายจ่าย จะเห็นว่ารูปแบบที่สองไม่เน้นรายละเอียดปลีกย่อย เพราะในแต่ละวันจะรวมรายรับทุกประเภทเข้าด้วยกันเป็นรายการเดียวเช่นเดียวกับค่าใช้จ่าย
บทสรุป
หากผู้ประกอบการวิเคราะห์ตัวอย่างการบันทึกบัญชีรายรับรายจ่ายทั้งสองรูปแบบ จะพบว่า เป็นการ บันทึกบัญชีอย่างง่าย ที่ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องมีความรู้เกี่ยวกับการจัดทำบัญชีก่อน เพียงศึกษาเรียนรู้จากตัวอย่างก็สามารถนำไปประยุกต์หรือปรับใช้กับกิจการได้ หลักสำคัญในการจัดทำบัญชีสำหรับกิจการ ก็คือ “การบันทึกบัญชีอย่างสม่ำเสมอเพื่อให้ข้อมูลตัวเลขนั้นเป็นปัจจุบันอยู่เสมอ”
บทความโดย : //www.leaderwings.co
- บทความ
- ภาษี
- วิธีทำบัญชีรายรับรายจ่าย ประหยัดภาษี ร้านค้า แม่ค้าออน..
เขียนเมื่อ 11 เมษายน 2564 หมวดหมู่ ภาษี โดย ปัณณพร ตันติเวชวุฒิกุล | Accounting Center
สำหรับร้านค้า แม่ค้าออนไลน์ ขายของออนไลน์ ที่เผชิญกับการแข่งขันด้านราคาที่แสนดุเดือด จนทำให้ต้องตั้งราคาขายบวกกำไรในอัตราที่บางมากๆ
การทำบัญชีรายรับรายจ่ายเป็นเรื่องจำเป็นมากกก แบบมากจริงๆๆๆ เพราะถ้าไม่ทำ เงินทั้งหมดที่คุณขายของมาได้ทั้งปีอาจจะไม่เหลืออะไรเลย เพราะหมดไปกับค่าภาษีก็เป็นได้
ทำไมร้านค้า ขายของออนไลน์ ต้องทำบัญชีรายรับรายจ่าย
ภาษีถือเป็นต้นทุนอย่างหนึ่งของการทำธุรกิจ ที่เจ้าของกิจการต้องคำนึงถึงตั้งแต่ก่อนที่จะตั้งราคาขาย
ถ้าคุณเป็นผู้ประกอบการที่ยื่นภาษีในนามบุคคลธรรมดา (คือไม่ได้จดตั้งบริษัท หรือ หจก.) คุณมี 2 ทางเลือกในการยื่นภาษีในนามบุคคลธรรมดา คือ
- หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60%
- หักค่าใช้จ่ายตามจริง
หากเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องยื่นบัญชีรายรับรายจ่ายให้แก่กรมสรรพากร (เพราะเหมาไปแล้วว่ามีค่าใช้จ่ายที่ 60%) แต่นั่นหมายความว่าคุณจะต้องเสียภาษีจากยอดกำไรที่ 40% (40% คืออัตรากำไรนะคะ ไม่ใช่อัตราภาษีน้าาา)
ถ้ากิจการคุณสามารถทำกำไรได้ในอัตราสูงถึง 40% หรือมากกว่า การใช้วิธีเหมาๆนี้แนะนำอย่างมาก เพราะทั้งสะดวกสบาย ไม่ต้องเสียเวลาทำบัญชีรายรับรายจ่าย ไม่ต้องเสียเวลาเก็บเอกสาร ไม่ต่องเสียเวลาพิสูจน์รายจ่าย
แต่หากไม่ใช่!!! บ้าหรออออ ใครเค้าจะกำไรเยอะขนาดนั้นนน!! ธุรกิจอะไรจะมีกำไร 40%!! (#คิดในใจเด้อออ) ถ้าคุณต้องเสียภาษีโดยคิดจากยอดกำไรที่ 40% เงินที่คุณขายของมาทั้งปีอาจจะไม่เหลืออะไรเลยเพราะหมดไปกับค่าภาษีก็เป็นได้
สรุปคือ ถ้ากิจการมีอัตรากำไรไม่ถึง 40% ก็ควรจะทำบัญชีรายรับรายจ่าย เพื่อให้หักค่าใช้จ่ายตามจริงได้ค่ะ
วิธีทำบัญชีรายรับรายจ่าย ร้านค้า ขายของออนไลน์ ส่งสรรพากร
กรมสรรพากรได้ให้แนวทางสำหรับการทำบัญชีรายรับรายจ่ายของร้านค้า ขายของออนไลน์ แม่ค้าออนไลน์ ที่ประกอบกิจการในนามบุคคลธรรมดาไว้ดังนี้
- จัดทำบัญชีรายรับรายจ่าย โดยใช้แบบฟอร์มชื่อ “รายงานเงินสดรับ-จ่าย” ซึ่งต้องมีรายการและข้อความอย่างน้อยตามตัวอย่างด้านล่างนี้ และสามารถเพิ่มช่องรายการให้เหมาะสมกับสภาพของกิจการได้
- จัดทำเป็นภาษาไทย โดยหากทำเป็นภาษาอื่นต้องมีภาษาไทยกำกับด้วย
- ต้องบันทึกภายใน 3 วันทำการ นับแต่วันที่รับ/จ่ายเงิน
- รายการที่จะนำมาลงในรายงาน
- จะลงรายการโดยการ สรุปยอดของแต่ละวัน หรือลงแยกทีละรายการ ก็ได้
- แต่ละรายการที่ลงต้องมีเอกสารประกอบ เช่น ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษี ฯลฯ ดูเพิ่มเติมเกี่ยวกับเอกสารประกอบรายจ่ายที่สรรพากรยอมรับได้ที่นี่
- รายจ่ายที่นำมาลงในรายงานได้ ต้องเป็นรายจ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการประกอบกิจการ
- ถ้าไม่ได้เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับภาษีซื้อที่เกิดจากรายจ่ายนั้น สามารถนำมาลงเป็นต้นทุนของสินค้าหรือค่าใช้จ่ายได้ทั้งจำนวน
- หากมีการขาย/ซื้อเป็นเงินเชื่อ ให้ลงรายการในวันที่ได้รับ/จ่ายเงินจริง โดยอธิบายเพิ่มเติมในช่องหมายเหตุ
- ให้สรุปยอด รายรับ และรายจ่าย เป็นรายเดือน เพื่อใช้เป็นหลักฐานประกอบการยื่นแบบเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
หมายเหตุ: หากประกอบกิจการในนามนิติบุคคล เช่น บริษัท หรือ หจก. ไม่สามารถใช้รายงานเงินสดรับ-จ่ายนี้ได้นะคะ ต้องจัดทำบัญชีตามมาตรฐานการบัญชีที่เกี่ยวข้องเท่านั้นค่ะ
วิธีการนำยอดรายรับ - รายจ่าย ไปยื่นแบบเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ในการยื่นแบบเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) หรือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ภ.ง.ด.90) ผู้ประกอบการสามารถนำ
- “รายรับ” จากรายงานมาแสดงเป็น “ยอดเงินได้พึงประเมิน”
- “รายจ่าย” จากรายงานมาหักเป็น “ค่าใช้จ่ายจริง” โดยต้องเป็นรายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจการเท่านั้นนะคะ
ที่มา: กรมสรรพากร
แบบฟอร์ม ตารางบัญชีรายรับรายจ่าย excel สรรพากรยอมรับ
ถ้าวัตถุประสงค์ของการทำรายรับรายจ่ายคือเพื่อยื่นกรมสรรพากร ไม่ใช่ว่าคุณจะบันทึกรายรับรายจ่ายยังไงก็ได้ เพราะกรมสรรพากรได้ให้แนวทางแบบฟอร์มรายรับรายจ่ายเอาไว้แล้ว
เราจึงแนะนำให้คุณเริ่มต้นจาก แบบฟอร์ม “รายงานเงินสดรับ-จ่าย” ของกรมสรรพากร เป็นหลัก และอาจจะเพิ่มเติมช่องรายการให้เหมาะสมกับกิจการมากขึ้นได้
คลิกที่นี่ เพื่อดาวน์โหลดฟรี!! แบบฟอร์ม ตาราง Excel สำหรับทำบัญชีรายรับรายจ่าย ส่งสรรพากร
กิจการบุคคลธรรมดาได้โดยทั่วไป เช่น ร้านค้า แม่ค้าออนไลน์ ขายของออนไลน์ สามารถดาวน์โหลดไฟล์ไปใช้ได้เลย
สรุปประโยชน์ของการทำบัญชีรายรับรายจ่าย
- ใช้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- เพื่อให้ผู้ประกอบการทราบถึงรายได้ รายจ่าย ผลกําไรหรือขาดทุนจากการประกอบกิจการ
- สามารถใช้ขอมูลควบคุมบริหารงานภายในของกิจการ
- ใช้เป็นหลักฐานประกอบการพิจารณายื่นขอสินเชื่อจากสถาบันการเงิน
ต้องการจ้างนักบัญชีช่วยทำบัญชีส่งสรรพากร?
หากท่านแค่ขายของก็งานยุ่งมากแล้ว ไม่มีเวลาทำบัญชี หรือไม่มั่นใจกลัวว่าทำเองแล้วจะเก็บเอกสารไม่ถูกต้องตามที่กรมสรรพากรต้องการ เราขอแนะนำให้ท่านใช้บริการนักบัญชีหรือสำนักงานบัญชี ให้ช่วยดูแลบัญชีของท่าน เพื่อที่ท่านจะได้มีเวลาไปโฟกัสกับการทำธุรกิจได้เต็มที่
ท่านสามารถไปค้นหา สำนักงานบัญชี รับทำบัญชี ในจังหวัดท่านกับ Accounting Center ได้ง่ายๆ
ขั้นตอนการค้นหา
- คลิกที่ลิงค์เพื่อไปหน้าค้นหา >> ค้นหา สำนักงานบัญชี รับทำบัญชี
- ระบุจังหวัด และเขต(เฉพาะกรุงเทพมหานคร)
- ระบุประเภทกิจการคุณในตัวกรองผลลัพธ์ เช่น ประเภทธุรกิจ, ประเภทนิติบุคคล เป็นต้น
- ติดต่อสำนักงานบัญชี และ ฟรีแลนซ์ รับทำบัญชี ที่โดนใจคุณได้โดยตรงเลย ตามข้อมูลการติดต่อที่นักบัญชีให้ไว้
Accounting Center เว็บไซต์รวมนักบัญชี สำนักงานบัญชี เพื่อให้ผู้ประกอบการค้นหานักบัญชีได้ง่ายๆ
-----
ที่มาข้อมูล: กรมสรรพากร